地價稅什麼時候繳？11月1日到30日，自用住宅2‰怎麼申請

地價稅每年 11 月 1 日到 11 月 30 日繳，115 年也是這段期間。想用 2‰ 的自用住宅用地稅率，要在每年 9 月 22 日前申請；逾期申請自次年起適用，例如 115 年 9 月 22 日後才申請，116 年起才適用。沒收到稅單也要在 11 月 30 日前補單或線上查繳，逾期每 3 天加徵 1% 滯納金。

提醒：地價稅以每年 8 月 31 日土地登記簿上的所有權人為納稅義務人。買賣契約約定由誰負擔，不會改變稅單寄給誰。本文以臺北市、新北市為例，各縣市實際期限、繳納管道與稅額，以土地所在地稅捐稽徵機關最新公告與繳款書為準。

115 年地價稅時程一覽

地價稅一年只開徵一次。土地稅法第 40 條規定，以每年 8 月 31 日為納稅義務基準日，於 11 月 1 日起一個月內一次徵收當年地價稅。臺北市稅捐處 115 年 9 月 9 日的開徵公告把日期寫成下表。

臺北市稅捐處說明，地價稅採總歸戶合併計算，所以每位土地所有權人在臺北市不論有幾筆土地，只會收到一張繳款書。新北市稅捐處則公告，收到稅單起至 12 月 3 日前提供多元繳稅管道，其中 ATM 轉帳自 10 月 27 日起可用；但公告的開徵期間仍是 11 月 1 日至 11 月 30 日，本文建議以 11 月 30 日為期限，不要拖到最後。

自用住宅用地 2‰ 要符合哪些條件

一般用地的地價稅基本稅率是 10‰，地價總額超過累進起點地價後，超過部分依級距課 15‰ 到 55‰（土地稅法第 16 條）。臺北市 115 年的累進起點地價是 4,395 萬 7,000 元。自用住宅用地則按 2‰ 計徵（第 17 條），一般用地的基本稅率 10‰ 就是它的 5 倍。要用 2‰，以下條件都要符合：

• 設籍：土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記（第 9 條）。
• 不出租、不營業：土地上的住宅沒有出租或供營業用（第 9 條）。
• 房子是自家人的：地上的建物屬於土地所有權人或其配偶、直系親屬所有（土地稅法施行細則第 4 條）。
• 面積上限：都市土地 3 公畝（300 平方公尺）以內、非都市土地 7 公畝（700 平方公尺）以內的部分（第 17 條第 1 項）。
• 一處為限：土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬，適用自用住宅稅率以一處為限（第 17 條第 3 項）。新北市稅捐處說明，已成年直系親屬設籍居住的另一處不受此限。

新北市稅捐處另外提醒兩種常見失格情形：設籍的人遷出或過世，戶籍變成空戶，即使仍有人住也不符合，應主動申報改課，否則被查到要補稅並受罰；原本做社會住宅包租代管或公益出租人出租的房子，租約到期收回自住，也要重新申請。要遷戶籍的人，可以先看遷戶籍要帶什麼。

怎麼申請、要準備什麼

依土地稅法施行細則第 11 條，申請自用住宅用地稅率要填申請書，並檢附建築改良物證明文件，向主管稽徵機關申請。臺北市稅捐處說明的管道有：

1. 線上填申請書：台北通、財政部稅務入口網、地方稅網路申報作業。
2. 臨櫃：向房地所在地的稅捐分處申請。

以前已核定、用途也沒變的土地，以後不用每年重申請（土地稅法第 41 條）。反過來說，出租、改營業或戶籍遷光時，第 41 條第 2 項規定應即向稽徵機關申報。116 年要適用的人，請在 116 年 9 月 22 日前遷好戶籍並送出申請。房屋稅的自住稅率要另外申報，期限也不同，見房屋稅幾月繳、房屋稅 2.0 自住怎麼申請。

11 月 30 日前可以用哪些方式繳

以下整理自臺北市稅捐處 115 年開徵公告與新聞稿：

新北市稅捐處公告 ATM 轉帳不受 3 萬元限制。用轉帳、行動支付、信用卡繳的人，臺北市稅捐處提醒要保留繳納資料。還沒有自然人憑證的人，可參考自然人憑證怎麼申請。

沒收到稅單、繳不出來、對稅額有疑問

• 沒收到或弄丟：在限繳日期前向稅捐處或分處申請補發，或登入地方稅網路申報作業線上查繳。
• 財務困難：臺北市稅捐處公告，因客觀事實發生財務困難無法如期繳納，請在繳納期間內向分處申請分期繳納。
• 不服稅額：在繳納期間屆滿翌日起 30 日內申請復查。
• 逾期才繳：臺北市公告，繳納期間屆滿翌日起 30 日內，加徵滯納金的稅單除了金融機構，也可用網路繳稅服務網站繳。

常見問題

今年 9 月底才遷戶籍，115 年能用 2‰ 嗎？

不能。臺北市稅捐處說明，要在 9 月 22 日前把本人、配偶或直系親屬其中一人的戶籍遷入，並在期限內申請。逾期申請依土地稅法第 41 條，自申請的次年，也就是 116 年起適用。

已經是自用住宅稅率，每年都要再申請嗎？

不用。前已核定而用途未變更者，以後免再申請。但出租、營業或戶籍全部遷出時，要主動向稅捐機關申報。

8 月買的房子，今年地價稅誰繳？

看 8 月 31 日土地登記簿上的所有權人。新北市稅捐處說明，115 年 8 月 31 日（含）以前完成移轉登記，由新所有權人繳全年；9 月 1 日以後才登記，仍由原所有權人繳。法拍則以法院核發權利移轉證書的日期判斷。

房子租給別人，還能用自用住宅稅率嗎？

一般出租不行，土地稅法第 9 條要求無出租。臺北市 115 年開徵公告另列「公益出租人出租房屋之土地」按 2‰ 計算，是否符合公益出租人資格請先洽主管機關與稅捐處。

最後更新：2026-10-31

本文由 SOSfix 編輯整理公開資料，僅供一般參考；個案請洽土地所在地的直轄市、縣（市）稅捐稽徵機關，臺北市可洽臺北市稅捐稽徵處，國稅及地方稅免付費電話 0800-000-321。

資料來源

• 臺北市稅捐稽徵處：115年地價稅開徵專區，附「公告開徵臺北市115年地價稅」PDF（發文 115-09-09，2026-10-31 查證）：繳納期間 11/1–11/30、課稅期間、8/31 基準、累進起點地價 4,395 萬 7,000 元與稅額計算式、2‰ 適用自用住宅與公益出租人土地、各繳納方式、分期繳納、復查期限、逾期網路繳納。
• 臺北市稅捐稽徵處：地價稅將於11月1日開徵 多元管道輕鬆繳納（發布 115-10-28，2026-10-31 查證）：繳款書陸續寄發、總歸戶一張稅單、QR-Code、eFCS 與台北通、超商 3 萬元以下、郵局不代收、0800-000-321。
• 財政部稅務入口網轉載 臺北市稅捐稽徵處：地價稅自用住宅優惠稅率及減免申請期限至9月22日（更新 115-09-03，2026-10-31 查證）：9/22 前遷入戶籍並申請、逾期 116 年適用、線上申請管道（台北通、財政部稅務入口網、地方稅網路申報作業）。
• 財政部稅務入口網轉載 新北市政府稅捐稽徵處：地價稅自用住宅優惠稅率申請期限至9/22止（更新 115-08-25，2026-10-31 查證）：三要件、一處為限與成年直系親屬例外、空戶失格與申報改課、公益出租收回需重新申請。
• 財政部稅務入口網轉載 新北市政府稅捐稽徵處：地價稅繳納管道（更新 115-10-22，2026-10-31 查證）：開徵期間 11/1–11/30、多元繳稅至 12/3、ATM 10/27–12/3 不受 3 萬元限制。
• 財政部稅務入口網轉載 新北市政府稅捐稽徵處：8月31日為地價稅納稅義務基準日（更新 115-08-24，2026-10-31 查證）：8/31 前後移轉由誰繳、法拍以權利移轉證書日判斷、私約不影響納稅義務人。
• 全國法規資料庫：土地稅法（修正日期民國 114 年 1 月 24 日，2026-10-31 查證）：第 9 條自用住宅用地定義、第 16 條累進稅率、第 17 條 2‰ 與面積及一處限制、第 40 條基準日與開徵、第 41 條申請期限、第 53 條滯納金。
• 全國法規資料庫：土地稅法施行細則（修正日期民國 110 年 9 月 23 日，2026-10-31 查證）：第 4 條建物須屬所有權人或配偶、直系親屬所有；第 11 條申請書與建築改良物證明文件。
• 財政部稅務入口網轉載 臺北市稅捐稽徵處：114年地價稅繳納期限至12月1日止（更新 114-11-24，2026-10-31 查證）：逾期每 3 日加徵 1% 滯納金、最高 10%、移送強制執行。
• 全國法規資料庫：稅捐稽徵法（修正日期民國 110 年 12 月 17 日，2026-10-31 查證）：第 20 條每逾 3 日加徵 1% 滯納金、逾 30 日移送強制執行。